Polscy pracownicy we Włoszech często muszą rozliczać swoje przychody w dwóch krajach — we Włoszech i w Polsce. W takim przypadku dochód jest opodatkowany zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Rezydencja podatkowa

Miejsce rozliczenia podatku z zarobków zatrudnienia lub zlecenia we Włoszech zależy od rezydencji podatkowej, czyli miejsca zamieszkania dla celów podatkowych. Polscy rezydenci, czyli osoby z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, muszą rozliczać swoje dochody zarówno z Polski, jak i z zagranicy.

Rezydentem jest osoba spełniająca przynajmniej jeden z dwóch warunków: posiadająca w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych lub przebywająca w Polsce co najmniej 183 dni w danym roku podatkowym.

Osoby bez miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce mają ograniczony obowiązek podatkowy i muszą rozliczać się tylko z dochodów uzyskiwanych w Polsce.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania powstały po to, by uniknąć opodatkowania tych samych dochodów w kraju zarobkowania i rezydencji. Stosuje się dwie metody: metodę wyłączenia z progresją i metodę proporcjonalności. Pierwsza polega na tym, że dochody są opodatkowane tylko w jednym kraju, druga zaś na tym, że dochody są proporcjonalnie opodatkowane w obu krajach.

Rozliczenie PIT w Polsce

Do rozliczenia PIT w Polsce z dochodów uzyskanych we Włoszech należy wypełnić deklarację PIT-36 i załącznik PIT/ZG. Dochody z zagranicy należy przeliczyć na złotówki przed ujęciem ich w deklaracji podatkowej, korzystając ze średniego kursu NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień wypłaty wynagrodzenia lub dnia, w którym pensja pozostawała do dyspozycji podatnika. Kliknij w link, jeżeli chcesz dowiedzieć się jak szybko i bezproblemowo wypełnić PIT-ZG online.

Ulga abolicyjna

Metoda proporcjonalnego odliczenia pozwala na zapłacenie niższego podatku, korzystając z możliwości, jaką daje ulga abolicyjna. Przysługuje ona podatnikom, którzy osiągają dochody za granicą ze stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, działalności gospodarczej lub wykonywanej osobiście, oraz z tytułu praw majątkowych, praw autorskich i pokrewnych.

Rozliczenie PIT we Włoszech

Aby rozliczyć się z podatku we Włoszech, należy złożyć przed włoskim organem skarbowym deklarację zarobków uzyskanych w danym roku podatkowym. W takim zeznaniu nie należy uwzględniać dochodów z Polski. Podatek dochodowy we Włoszech opiera się o kilkustopniową skalę. Kwota wolna od podatku wynosi tam 8000 € dla osób zatrudnionych i 4500 € dla osób samozatrudnionych.

Stawka podatku w przypadku dochodu do 15 000 € rocznie wynosi 23%, jednak progi uwzględniają stawki podatku w wysokości 27, 38, 41 i 43% od nadwyżki ponad określony dochód roczny w euro. W trakcie wypełniania zeznania podatkowego warto skorzystać również z szeregu ulg, jakie obowiązują we Włoszech.